مواد مالیاتی پرکاربرد 

ماده ‎1 و 2: اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات

ماده 44: تعیین حق تمبر هر برگ چک 200 ريال

ماده 45: تعیین نیم درهزار حق تمبر سفته و برات

ماده ‎46: تعیین حق تمبر بارنامه، هوایی، دریایی، زمینی

ماده 48: تعیین حق تمبرسهام وسهم الشرکه (نیم درهزار) ارزش اسمی و پرداخت آن ظرف 2 ماه، از تاریخ ثبت قانونی شرکت، در مورد افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت‌ها

ماده 50: اجازه انتشار سفته و بارنامه به سازمان امور مالیاتی و دریافت حق تمبر جای الصاق و ابطال روی سفته، برات و بارنامه

ماده 52 و 53: تعیین درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌شوند، اعم از نقدی و غیر نقدی بعد از کسر25% استهلاک اجاره و هزینه‌ها

تبصره 9 ماده 53: تکلیف کسر و پرداخت مالیات اجاره، از اجاره پرداختی، توسط سازمان‌ها، موسسات و اشخاص حقوقی، حداکثر تا پایان ماه بعد، از پرداخت یا تخصیص اجاره در دفاتر، ‎‎به سازمان امور مالیاتی

ماده 54 و 54 مکرر: مبنای تعیین درآمد اجاره (اجاره نامه) و دفاتر اشخاص حقوقی و اخذ مالیات خانه‌های خالی از سال دوم خالی ماندن

ماده ‎57: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه‎ مالیاتی برای موجرین، حداکثر تا‎31 ‎ تیرماه سال بعد

ماده 59: مالیات نقل و انتقال املاک غیرمنقول (زمین،آپارتمان، ساختمان) به میزان 5% ارزش معاملاتی و 2% وجوه دریافتی انتقال حق واگذاری (سرقفلی )

ماده 77: مالیات نقل و انتقالات ساختمان‌های نوساز مسکونی و غیره که بیش از سه ‎سال از تاریخ صدور گواهی پایان کارآن‌ها نگذشته باشد.

ماده ‎80: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای مالکین املاک، تا‎30 ‎ روز بعد‎ از انجام ‎معامله، یا تا آخر تیرماه سال بعد

ماده 81: تعیین معافیت ‎مالیات بر درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری

ماده ‎85 ،84 ،83 ،82: (مالیات بر‎ درآمد حقوق) مالیات بر ‎درآمد حقوق و معافیت سالیانه حقوق و مزایا

ماده 86: ‎تکلیف کسر و پرداخت مالیات حقوق، همراه تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق، به اداره امور مالیاتی، حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و تخصیص

تبصره 1 ماده 86 : تکلیف کسر10% مالیات از حق الزحمه پرداختی به اشخاص حقیقی، که در جای دیگری مشغول هستند یا درآمد دارند. واریز مبلغ به حساب سازمان امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و یا تخصیص

ماده 91: تعیین حقوق و مزایای معاف از مالیات (حتما مطالعه شود)

ماده 92: بخشودگی 50%مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته

ماده 94: تعیین نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل گروه اول، دوم، سوم )

ماده 95: تعیین تکلیف نگه‌داری دفاتر، اسناد و مدارک حسابداری مربوط به فعالیت موسسه، طبق استاندارد‌های حسابداری، جهت تعیین درآمد مشمول مالیات، طبق آیین‌نامه اجرایی مصوب

ماده 97 قدیم: موارد علی‌الراس و تشخیص مالیات، توسط علی‌الراس و ابلاغ کتبی درخواست‎ دفاتر، اسناد و مدارک حسابداری و هیئت 3 نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور (مطالعه ضروری)

ماده 97 جدید : روش تعیین درآمد مشمول مالیات و فرایند رسیدگی، در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (حتما مطالعه شود)

ماده ‎103: تکلیف الصاق و ابطال‎ تمبر وکلای دادگستری، به میزان 5% نسبت به مبلغ حق‌الوکاله

بند د ماده 103: تکلیف پرداخت حق تمبر وکالتنامه در مورد‎ سایر افرادی‎ که برای دعاوی و اختلاف مالی ‎وکالت قبول می‌کنند و جدول نحوه محاسبه حق تمبر وکالت‌نامه

ماده 105: تعیین نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکت‌ها و موسسات)

تبصره 7 ماده 105: تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد، حداکثر تا 5 واحد نسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل، درآمد مشمول مالیات ابرازی آن‌ها افزایش داشته باشد.

ماده 106: نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی

ماده 107: نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی در ایران یا از ایران

ماده 109: نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات شرکت‌های بیمه ایرانی

ماده 110: تکلیف تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی، حداکثر تا 4 ماه بعد از پایان دوره مالی

مواد 116،115 ، 114: تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های منحل شده‎ و تعیین تکلیف مالیاتی آن‌ها بعد از انحلال، حداکثر تا 6 ماه بعد از ثبت صورتجلسه انحلال در اداره ثبت شرکت‌ها

ماده 131: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد، حداکثر تا 5 واحد نسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات ابرازی آن‌ها افزایش داشته باشد.

ماده 132: تکلیف اعمال نرخ صفر مالیاتی، نسبت به درآمد ابرازی شرکت‌های تولیدی و معدنی غیر‌دولتی دارای، پروانه بهره برداری و درآمدهای خدماتی بیمارستان‌، هتل‌ و مراکز گردشگری دارای پروانه یا مجوز فعالیت به مدت 5 و 10 ساله، طبق ضوابط بند د ماده 132

ماده 133 ،134: اعمال نرخ صفر، نسبت به 100% درآمد شرکت‌های تعاونی کارگری، کارمندی، کشاورزی و… و معافیت دانشگاه و مدارس غیر دولتی، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای، باشگاه و موسسات ورزشی

ماده 137: پذیرش هزینه‌های درمانی اشخاص حقیقی(مودیان و دریافت کنندگان حقوق) به‌عنوان هزینه موجه و قابل کسر، از درآمد مشمول مالیات

ماده 139: اعمال نرخ صفر مالیاتی، نسبت به درآمد فعالیت‌های مراکز نگه‌داری معلولین، فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی دارای مجوز از وزارت ارشاد

ماده 141: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد حاصل از صادرات محصول و کالا، 20% صادرات مواد خام

ماده 142: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی

ماده 143: بخشودگی بخشی از مالیات بر درآمد حاصل ازفروش کالاهایی‎ که در بورس کالا فروخته می‌شوند، و شرکت‌هایی که سهام آن‌ها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می‌شوند.

تبصره ماده 143: تعیین نرخ مالیات بر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه به میزان 4% ارزش اسمی در شرکت‌های غیر بورسی

ماده 143 مکرر: تعیین مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و خارج از بورس، به میزان نیم درصد (%5.) ارزش فروش سهام و حق تقدم سهام

ماده 145: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت

ماده 146 مکرر: تعیین شرط برخورداری از مالیات بر نرخ صفر، ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری در مورد فعالیت‌هایی که مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند.

ماده 147: تعیین هزینه‌های قابل قبول و موجه مالیاتی، مشروط بر متعارف، متکی به مدارک معتبر و مربوط به فعالیت موسسه در دوره مالی بوده و با رعایت حد نصاب‌های مقرر باشد.

ماده 148 : تعیین هزینه‌های موجه و حائز شرایط مالیاتی طبق  بند 28 و سه تبصره (حتما مطالعه شود)

ماده 149: تعیین نحوه محاسبه هزینه استهلاک دارائی‌های مشهود و نامشهود، طبق آیین‌نامه و ضوابط اجرایی مصوب

ماده 155: تعیین سال مالیاتی منطبق بر سال شمسی، در مورد اشخاص حقوقی طبق اساسنامه

ماده 156 و 157: تعیین مهلت رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی ظرف مدت یک سال شمسی، از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه و تعیین مرور زمان مالیاتی، به مدت 5 سال

ماده 169: تکلیف صدور صورتحساب و استفاده از کد اقتصادی برای معاملات و ارائه صورت معاملات به سازمان امور مالیاتی کشور طبق آیین نامه اجرایی مصوب، تعیین جرایم مالیاتی، در صورت عدم رعایت تکالیف مقرر

ماده 169 مکرر: تکلیف ارائه اطلاعات معاملات و سایر اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور توسط سازمان‌ها و وزارتخانه‌، شهرداری، بانک‌ها و اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی، که در تشخیص درآمد مودیان موثر است.

ماده 181: تکلیف ایجاد واحد بازرسی مالیاتی با هدف نظارت بر اجرای قوانین و مقررات مالیاتی، جهت کنترل دفاتر، اسناد و مدارک حسابداری با اعزام هیئت‌های بازرسی مالیاتی، به اقامتگاه قانونی و محل نگه‌داری اسناد و مدارک حسابداری، بر حسب مورد با مجوز مرجع صالح قضایی

ماده 186: تکلیف اخذ گواهی پرداخت مالیات قطعی شده جهت صدور، تجدید یا تمدید کارت بازرگانی و پروانه کار، توسط مراجع صدور مجوز

ماده 187: تکلیف اخذ گواهی انجام معامله، جهت انجام تکالیف موضوع مواد 53، 59، 77،95 قانون مالیات مستقیم، توسط دفاتر اسناد رسمی، قبل از تنظیم اسناد نقل و انتقال املاک

ماده 189: تعیین جایزه خوش حسابی مالیاتی برای مودیانی که سه سال متوالی، دفاتر، اسناد و مدارک آن‌ها مورد قبول واقع شود، به میزان 5% مالیات پرداختی سه سال

ماده 190: تعیین جریمه تاخیر در پرداخت مالیات متعلقه، به میزان 2.5% ماهیانه و بخشودگی 80% جرایم مالیاتی، در صورت رعایت تکالیف قانونی و و پرداخت اصل مالیات در موعد مقرر

ماده 192: تعیین جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان ماده 95 در موعد مقرر قانونی، و نسبت به مالیات متعلقه درآمد کتمان شده، یا هزینه‌های غیر واقعی به میزان 30% مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش

ماده 193: تعیین جریمه عدم ارائه ترازنامه، حساب سود و زیان و جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی، به میزان 20% مالیات متعلقه

ماده 197: تعیین جریمه عدم ارائه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا، به میزان 2% کل حقوق و مزایا

ماده 199: تعیین جریمه 10% نسبت به مالیات‌های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده و 2.5% ماهیانه جریمه دیرکرد پرداخت مالیات‌های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده

ماده 201: محرومیت از معافیت‌های قانونی در مورد اشخاصی که برخلاف حقیقت اقدام و استناد به تهیه اسناد و مدارک حساب کنند، یا به مدت سه سال از ارسال اظهارنامه مالیاتی خودداری نمایند.

ماده 202: تعیین مصداق جلوگیری از خروج بدهکاران مالیاتی از کشور

ماده 203: تعیین نحوه ابلاغ اوراق مالیاتی به مودیان

ماده 216: تعیین مرجع رسیدگی به شکایت، از اقدامات اجرایی، راجع به مطالبات دولت از جمله مالیات

ماده 219: تعیین اختیار شناسایی و تعیین درآمد مشمول مالیات، مطالبه و وصول مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور و استقرار طرح جامع مالیاتی 

تبصره ماده 226: تعیین مهلت ‎اصلاح اظهارنامه مالیاتی بر درآمد تسلیمی، حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی

ماده 229: تعیین مجوز مراجعه به مودی برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی و اسناد و مدارک حسابداری

ماده 237: تعیین تکلیف دسترسی مودی به گزارش مبنای صدور برگ تشخیص مالیات

ماده 238: تعیین مهلت اعتراض و تقاضای تجدید رسیدگی به برگ تشخیص مالیات، ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ

ماده 239: تعیین شرایط مختومه شدن پرونده مالیاتی و معترض شناخته شدن مودی، در صورتی که برگ تشخیص برای رسیدگی مالیاتی به صورت غیر حضوری ( قانونی ) ابلاغ شده باشد.

ماده 244: تعیین مرجع رسیدگی به اختلاف‌های مالیاتی (هیئت‎‌های ‎‎3‎ نفره حل‎ اختلافات مالیاتی)

ماده 247: تعیین مهلت 20 روزه اعتراض کتبی به رای هیئت بدوی و ارجاع فرایند رسیدگی اعتراض، به هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر

ماده 251: تعیین مرجع شورای عالی مالیاتی به عنوان رسیدگی به شکایت مودیان یا اداره امور مالیاتی به رای صادره هیئت‌های اختلاف مالیاتی و درخواست نقض رای یا تجدید رسیدگی به اعتراض حداکثر یک ماه از تاریخ ابلاغ

ماده 251 مکرر: تعیین مرجع رسیدگی به شکایت یا تقاضای تجدید رسیدگی نسبت به مالیات‌های قطعی شده و مالیات‌های غیر مستقیم ( هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصاد و دارایی)

ماده 252 تا 259: تعیین تعداد اعضا، وظایف شورای عالی مالیاتی و نحوه رسیدگی به شکایت مودیان

ماده 272: تعیین تکلیف حسابرسی صورت‌های مالی اساسی توسط حسابداران رسمی برای گروه‌هایی از مودیان و ارائه به سازمان امور مالیاتی، حداکثر سه ماه بعد از پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و تعیین جریمه 20% نسبت به مالیات متعلقه در صورت عدم رعایت مقررات این ماده

ماده 274: تعیین مصادیق جرایم مالیاتی و مجازات مرتکبین جرم‌های مالیاتی

ماده 275: تعیین نوع مجازات اشخاص حقوقی مرتکب جرایم مالیاتی

ماده 276: تعیین نوع مجازات اشخاصی که معاونت در ارتکاب جرم مالیاتی دارند. این اشخاص عبارتند از: حسابداران، حسابرسان، موسسات حسابرسی، ماموران مالیاتی و کارکنان بانک‌ها و موسسات اعتباری

ماده 202: تعیین مصداق جلوگیری از خروج بدهکاران مالیاتی از کشور

ماده 203: تعیین نحوه ابلاغ اوراق مالیاتی به مودیان

ماده 216: تعیین مرجع رسیدگی به شکایت از اقدامات اجرایی راجع به مطالبات دولت از جمله مالیات

ماده 219: تعیین اختیار شناسایی و تعیین درآمد مشمول مالیات، مطالبه و وصول مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور و استقرار طرح جامع مالیاتی 

تبصره ماده 226: تعیین مهلت.

جهت کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات و امور مالیاتی خود

با

موسسه ثبت سفیر تماس بگیرید.