{ }

 

اظهارنامه مالیات بر درآمد

توضیحی درباره ی اظهارنامه مالیاتی: فرمی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور، جهت رسیدن به اهداف مهمی تهیه و تدوین شده است. در این امر، مودیان مالیاتی باید هر سال اطلاعات کامل و درست دارایی و درآمد خود را جهت بررسی در آن فرم ثبت کنند.

 

هدف از وضع قانون مالیات در سازمان امور مالیاتی کشور

سازمان امور مالیاتی، درجهت پیشرفت خدمات الکترونیکی جهت خوداظهاری مودیان مالیاتی، سامانه تحت وب اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی را طراحی نموده. مالیات اشخاص بر دو نوع اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد. پرداخت کنندگان مالیاتی، پس از ثبت نام در سامانه ، با نام کاربری و کلمه عبور دریافتی، در سامانه اظهارنامه اشخاص حقوقی، نسبت به تکمیل اطلاعات خود اقدام نمایند. ثبت الکترونیکی اظهارنامه با استفاده از اطلاعات ثبت نام ممکن می شود، بنابراین حتما باید مودیان نسبت به تکمیل اطلاعات، رفع مشکلات این مرحله، از طریق سامانه ثبت الکترونیکی اقدام نمایند. اطلاعاتی که از این سامانه دریافت می شوند، غیرقابل ویرایش هستند. نسخه پیش نویس تکمیل شده را از سیستم اخذ و به دقت بررسی فرمایید سپس اقدام به تایید نهایی نمایید. ارسال الکترونیکی اظهارنامه به منزله تسلیم قانونی اظهارنامه تلقی خواهد گردید و نیازی به ارائه اظهارنامه چاپ شده به اداره امور مالیاتی نخواهد بود.

 

مراحل ثبت اظهارنامه های مالیاتی

مراحل ثبت اظهارنامه های مالیاتی

  1.  وارد شدن در سامانه، با نام کاربری و کلمه عبور اخذ شده از سامانه ثبت نام الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور
  2.  ثبت اظهارنامه در سامانه و ورود به محتوای اظهارنامه از طریق عملیات مشاهده
  3.  تکمیل اطلاعات جدول های مالی و ترازنامه، توسط مودیان حقوقی
  4.  بررسی و چاپ پیش نویس
  5.  تایید نهایی اطلاعات
  6.  دریافت کد رهگیری
  7.  صدور الکترونیکی قبض مالیاتی
  8.  امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی

 

صدور قبض مالیاتی مودیان

پرداخت کنندگان حقوقی می توانند پس از تایید نهایی اطلاعات اظهارنامه خود، از طریق سامانه gov.ir اقدام به صدور قبض مالیاتی نموده که از منوی لیست قبوض قابل رویت و پس از چاپ قبض مالیاتی می توانند از طریق بانک و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی بانک ملی اقدام به پرداخت نمایند. نحوه محاسبه مالیات به صورت خوداظهاری و علی الراس می باشد. مهم ترین دفاتر قانونی در تحویل اظهارنامه (دفتر کل، دفتر روزنامه و دفتردارایی) هستند.

 

 

در چه شرایطی می توان اظهارنامه مالیاتی را به صورت الکترونیکی ثبت کرد؟

در چه شرایطی می توان اظهارنامه مالیاتی را به صورت الکترونیکی ثبت کرد؟

تمامی اشخاص حقیقی که در کشورمان در حال انجام فعالیت اقتصادی هستند و مشمول مالیاتند.

تمامی اشخاص حقوقی که در کشورمان در حال انجام فعالیت اقتصادی هستند و مشمول مالیاتند.

تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی ایرانی که خارج از مرز کشور، در حال انجام فعالیت اقتصادی هستند.

تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی که بیرون از مرز کشور در حال انجام فعالیت اقتصادی هستند.

تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی که بیرون از مرز زندگی میکنند ولی منبع درآمد آنان در ایران است.

تمامی اتباع حقوقی و حقیقی غیر ایرانی که در ایران دارای درآمد هستند و به فعالیت اقتصادی آنان مالیات تعلق گرفته.

 

 

در چه صورتی مالیات علی الراس محاسبه می شود؟

هنگامی که صحت مندرجات اظهارنامه توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور رد شود، مالیات آن شخص حقیقی و حقوقی به صورت خودجوش محاسبه خواهد شد.

  1. حساب سود و زیان و تراز نامه، مخدوش باشد.
  2. مدارک و گزارشات مورد نظر باتوجه به درخواست ممیز ارائه نشده باشد.
  3. اگر اطلاعات داده شده ازنظر اداره مالیاتی غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شود یا دفاتر پلمپ مورد قبول باشد اما هزینه های دفاتر مورد قبول قرار نگیرد.
  4. اگر در محاسبه سود و زیان اشتباه شده باشد با ارائه مدارک لازم به مدت یک ماه از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه تا رفع اشتباهات، زمان داده می شود.
  5.  مستنداتی مبنی بر پرداخت مالیات های مکسوره کارفرما که به حساب دارایی واریز شده است ارائه کنید.

 

 

چه کسانی مشمول قانون اظهارنامه مالیاتی می شوند؟

چه کسانی مشمول قانون اظهارنامه مالیاتی می شوند؟
  1. اشخاص حقیقی که در کشورفعالیت مالی دارند.
  2. اشخاص حقوقی که فعالیت مالی دارند.
  3. تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران و خارج از ایران فعالیت کاری دارند.
  4. تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران زندگی نمی کنند ولی از ایران درآمد دارند.
  5. تمامی اتباع غیر ایرانی که در ایران درآمد دارند. 

 

 

پایه مالیاتی به چه معناست؟

هنگامی که نرخ مالیاتی بر چیزی اعمال می شود به آن پایه مالیاتی می گویند. هرچه پایه و نرخ مالیاتی بیشتر باشد، درآمدهای مالیاتی بیشتری جمع آوری می شود. پایه مالیاتی بر 3 بخش است:

  • درآمد: درآمد مشاغل، حقوق، شرکت ها
  • دارایی: مالیات نقل و انتقال، املاک، ارث و ..
  • مصرف: مالیات بر ارزش افزوده

 

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده 100 و 10 قانون مالیات های مستقیم

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارندمستند بر ماده 57 و 80 

اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده 114 و 116 قانون جریمه عدم پرداخت.

 

 

اشخاصی که اجباری از سوی سازمان مالیات و دارایی کشور، به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی برای آنان نشده است

شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه تمامی استان های کشور

تمامی نهادها و سازمان هایی که از بودجه ی کشور استفاده می کنند.

تمامی موسسه و وزارت خانه ها

کارگران، صیادان، عشایر، شرکت تعاونی دانشجویی و دانش آموزی

 

 

جریمه ی عدم ارسال اظهارنامه

جریمه ی عدم ارسال اظهارنامه

طبق ماده 192 قانون مالیات مستقیم، جریمه عدم ارائه اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی، معادل ۳۰ درصد مالیات متعلقه بود و قابل بخشودگی نیز نیست. هم چنین طبق بند ت از  ماده  132 قانون مالیات های مستقیم، شرط برخورداری از هر نوع معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری و سایر مناطق ویژه اقتصادی مشغول به فعالیت هستند.جهت مشمول نشدن به قانون مجازات مالیاتی باید توجه داشت حتی در صورتی که هیچ گونه فعالیت اقتصادی انجام نشده باشد، باید برگه های اظهارنامه مالیاتی را به صورت سفید همراه مدارک جهت بررسی، به سازمان امور مالیات و دارایی تحویل دهید.

 

نکات مهم: پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیات و دارایی کشور، امکان تصحیح اظهارنامه وجود دارد. این اصلاح در بازه زمانی مشخص و تعیین شده ای میسر است.در این بازه زمانی می توانید جهت رفع نواقص اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنید. بنابراین بهتر است در سریع ترین زمان ممکن جهت تحویل اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنید. یکی از نکات مهم در مورد اظهارنامه مالیاتی این است که اشخاص حقیقی و حقوقی، در صورت داشتن یا نداشتن فعالیت اقتصادی باید حتما اظهارنامه مالیاتی را تهیه و جهت بررسی تحویل اداره امور مالیاتی کشور دهند.

 


نظرات